Автомобиль является собственностью и его продажа облагается налогом. Как правило, ставка составляет 13% от полученного дохода, но иногда налог можно не платить.
Фото: Шаттерсток
Выясняем, когда нужно заявить о продаже автомобиля и можно ли уменьшить налоговую базу.
В этом материале:
1. Общие правила
2. Расчет налога: примеры
• Прибыль от продажи
• Использует вычеты
• Автомобиль, унаследованный/подаренный
• При сдаче в обмен на трейд-ин
3. Нужно ли занижать цену автомобиля?
4. Как заплатить налог и подать декларацию
Общие правила
Налог с продажи автомобиля – это сумма, уплачиваемая государству с полученного дохода. С точки зрения закона налоговой базой будет цена, указанная в договоре купли-продажи (если не подтверждено иное). В зависимости от того, кому принадлежит транспортное средство – физическому или юридическому лицу – цена будет разной.
- Для физических лиц такие операции облагаются НДФЛ (налог на прибыль для физических лиц). Граждане, проживающие в России более шести месяцев, платят 13%. Для остальных ставка составляет 30% [1].
- Для юридических лиц сумма налога зависит от налогового режима. А вот если владелец бизнеса продает личный автомобиль, он платит те же 13%.
В самом простом варианте, если вы продадите машину за 500 тысяч рублей, с них будет начислен налог в размере 13%. Но на практике не все так просто, и сумму можно корректировать.
Одним из основных критериев, влияющих на размер налоговой базы, является срок владения.
Для транспортных средств он составляет три года и отсчитывается с момента заключения договора или вступления в наследство, получения подарка и т.п. По истечении этого срока, при условии, что у автомобиля всегда был один собственник по праву, никто должен отчитаться в налоговой инспекции [2].
Если вы решили расстаться с автомобилем, например, через два года, вам необходимо подать декларацию и заплатить налог. Но здесь есть некоторые нюансы.
В 2022 году владельцы транспортных средств будут освобождены от этой обязанности. Новое правило распространяется только на доход, полученный от сделки на сумму не более 250 тысяч рублей. [3]
Фото: Global Look Press
Если сделка была совершена в течение трех лет, а сумма дохода составила более 250 тысяч рублей, у автовладельцев есть несколько законных способов обнулить или уменьшить налог. За это предусмотрен специальный вычет. Но в этом случае необходимо подать декларацию.
Расчет налога: примеры
Существует два основных механизма корректировки налоговой базы:
Подтверждение расходов на приобретение автомобиля. Для этого вам следует предоставить налоговые чеки, квитанции или старые документы (копии можно запросить в Норвежском управлении безопасности дорожного движения), которые подтверждают затраты на покупку.
Имущественный вычет 250 тыс руб. Использовать его можно один раз в год и для нескольких сделок одновременно (если вы продали две и более машины), но не для каждой. Для использования вычета не требуется никаких дополнительных документов.
Давайте рассмотрим, как будет рассчитываться налог с продажи автомобиля на примере распространённых ситуаций.
На прибыль с продажи
В 2021 году житель продал за 500 тысяч рублей машину, которую я купил в 2020 году за 400 тысяч рублей. (то есть трехлетний срок не истек). Если у вас остался договор с банком, квитанции из автосалона или рукописный страховой документ, вы можете использовать вычет на подтвержденные расходы.
Расчет по формуле: цена продажи – цена покупки = налогооблагаемый доход. Для приведенного примера сумма налога будет следующей: 500 тыс руб. — 400 тысяч рублей. = 100 тысяч рублей. Налог по ставке 13% составит 13 тысяч рублей.
Фото: Александр Романченко / Russian Look
Если автомобиль был продан по той же цене, что и был куплен (или дешевле), налоговая база будет равна нулю, а продавец освобождается от уплаты налога. Также не нужно ничего платить, если трехлетний срок владения прошел.
С использованием вычета
При невозможности подтвердить покупку применяется вычет в размере 250 тысяч рублей.
В данном случае действует формула: цена реализации – налоговый вычет = налогооблагаемый доход. Для приведенного примера это будет: 500 тыс руб. — 250 тысяч рублей. = 250 тысяч рублей. Сумма налога по ставке 13% составляет 32 500 руб.
Если автовладелец за один год продал две машины, вычет в размере 250 тысяч рублей можно использовать по двум сделкам. В данном случае налоговая база рассчитывается как: (цена реализации 1 автомобиля + цена реализации 2-х автомобилей) – 250 тыс руб.
Унаследованное/подаренное авто
Автомобиль может стать собственностью по договору, а также по наследству или на основании дарственной. В последних двух случаях собственник не тратил деньги на приобретение, а при продаже он должен заплатить налог.
Например, сын унаследовал машину от отца или матери в 2021 году. Практически сразу он продал ее за 500 тысяч рублей. Таким образом, сделка была осуществлена до истечения трех лет, а значит, с этой суммы удерживается налог.
Однако наследники могут скорректировать налоговую базу, предоставив чеки и квитанции, подтверждающие расходы, понесенные умершим (цена продажи — цена покупки). Опять же, при их отсутствии сохраняется возможность вычета в размере 250 тысяч рублей.
Фото: Наталья Логинова / Russian Look
При продаже автомобиля, полученного в дар, расчет налога зависит от степени родства. Для близких родственников действуют все ранее описанные механизмы. Если друг или дядя распечатал подарочный сертификат на машину, вы не сможете воспользоваться вычетом. В этом случае вы можете уменьшить налоговую базу на сумму, которая была уплачена при получении подарка.
При сдаче в trade-in
возврат старого автомобиля автосалону для покупки нового (трейд-ин) часто считается обменом с дополнительной оплатой. При этом к договору мены (если он заключен) применяются те же правила купли-продажи, поясняют в налоговой инспекции. Но на практике автосалон заключает договор с покупателем.
Цена trade-in обычно не превышает первоначальную цену автомобиля. Если автовладелец решит «сдать в трейд-ин» машину на новую до окончания трехлетнего срока владения, о такой продаже он должен сообщить.
Предположим (что маловероятно), что машину отдали на покупку новой всего через год после покупки. Автодилер оценил машину в 700 тысяч рублей, а изначально она была куплена за 1 миллион рублей. Это означает, что налог к уплате равен нулю, но налоговую декларацию необходимо подать.
Нужно ли занижать стоимость автомобиля?
Бывают ситуации, когда покупатель или продавец могут попросить уменьшить фактическую стоимость автомобиля в договоре. Обычно дилеры используют эту уловку, чтобы не платить налог при последующей продаже автомобиля. Хотя для обычного продавца или покупателя при существующих методах корректировки налогов такие действия просто бессмысленны.
Для покупателя риск подобных манипуляций особенно высок. Согласившись на занижение стоимости автомобиля, вы должны понимать, что при последующей продаже вам придется либо договариваться о занижении, либо платить налоги.
Фото: Шаттерсток
Кроме того, вписав неверную сумму в ДКП, покупатель рискует потерять деньги, если сделка будет оспорена. Ведь суд примет во внимание только сумму от монетарной политики.
Как заплатить налог и подать декларацию
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию при регистрации. Подача декларации является обязанностью владельца. О таких доходах необходимо сообщить в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если требуется вычет, необходимо заполнить заявление, которое можно отправить в течение одного года, с приложением всех квитанций и отчетов об оплате.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется вручную или в специальной программе; Отчетность можно отправить в ФНС несколькими способами:
- при личном посещении налоговой инспекции по месту регистрации;
- через онлайн-кабинет налогоплательщика;
- через прокси;
- письмом с описанием вложения.
Документы, которые потребуются при заполнении декларации:
- заграничный пасспорт;
- контракт на продажу;
- документы, подтверждающие оплату.
Примеры заполнения деклараций и заявлений можно найти на сайте ФНС.
Налог уплачивается до 15 июля того же года, в котором подана налоговая декларация. Если вы не явитесь в налоговую инспекцию вовремя, ФНС наложит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс рублей.
- Все о ГБО: установка, регистрация, штрафы и многое другое
- Знаки приоритета: что это такое и что собой представляют
- Какие автомобили производят в Северной Корее: «Свисток», «Кукушка»; и другие
- Хотите связаться со мной?
